Бухучет инфо. Бухучет инфо 0 ставка ндс в 1с

Статья 164 Налогового кодекса РФ позволяет не облагать реализацию товаров за пределами Российской Федерации налогом на добавленную стоимость, то есть ставка налога по данной операции равна нулю. При этом компания-экспортер одновременно с налоговой декларацией должна в течение 180 дней представить в фискальный орган документы, подтверждающие право использовать ставку в 0%. Далее мы расскажем, как в 1С провести необходимые операции, чтобы удовлетворить все требования действующего законодательства.

Шаг I Настраиваем учетную политику

Для внесения нужных нам изменений в учетной политике компании перейдем в меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика».





Рис.3

Тут важно помнить, что ранее проведенные документы следует перепровести заново для корректного учета системой.

Шаг II Оприходование товара для экспорта

Приведем пример оприходования товара для последующей перепродажи на экспорт. Перейдем в меню «Покупки»-«Поступления (акты, накладные)».



Рис.4

Оформим приобретение сыра «Адыгейского» в количестве 5 тонн по цене 300 тысяч рублей за тонну, в том числе НДС (10%) 136 363, 64 рублей.



Рис.5

Далее в графе «Способ учета НДС» отметим «Блокируется до подтверждения 0%». Тем самым мы обозначили, что приобрели товар для экспорта на будущее, однако будем иметь возможность на возмещение налога только с того момента, когда подтвердим право на использование нулевой ставки.

Шаг III Оформляем экспортную операцию

Прежде чем сформировать в программе документ, отражающий экспортную операцию, следует создать договор купли-продажи в иностранной валюте, а также ввести новую валюту учета денежных средств. Для этого требуется в меню «Справочники»-«Валюта» ввести новый вид валюты – Евро.



Рис.6



Рис.7

Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты (вообще, курсы валют загружаются автоматически), в нашем случае – 1€ = 74,1 рубль.



Рис.8

После создания нового вида валюты, формируем новый экспортный договор. Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры».



Рис.9

В журнале регистрации договоров вводим новый Договор №1 от 06.07.2018 года. В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте (в валюте договора).



Рис.10

Зарегистрировав договор, перейдем к оформлению реализации товара. Для начала в меню «Продажи» найдем раздел «Реализация (акты, накладные)».



Рис.11



Рис.12

Обращаем внимание, что ставка НДС здесь равна 0%.

Шаг IV Подтверждение нулевой ставки НДС

Осуществить эту операцию в 1С можно через «Помощника по учету НДС», а также «Регламентированные операции НДС». Найти их можно в меню «Операции», далее «Закрытие периода».



Рис.13

Откроем «Помощник по учету НДС».



Рис.14

Находим документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».



Рис.15



Рис.16

Система автоматически подобрала из всех проведенных операций за период (3 квартал 2018 года) именно экспортную операцию. Проведением данного документа мы подтвердили факт осуществления экспортной операции, дающей нам право на применение ставки налога в размере 0%. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

При выборе другого способа подтверждения нулевой ставки НДС – через «Регламентные операции НДС», также сформируется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» с датой 30 сентября 2018 года, так как это последнее число рассматриваемого квартала.

Шаг V Формирование книги покупок и книги продаж. Налоговая декларация

Заключительным этапом подтверждения права на нулевую ставку по НДС станет формирование книг покупок и продаж, а также декларации по НДС. Напомним, что эти операции проводятся после закрытия месяца.

Важно! При оформлении операций по приобретению и последующей перепродаже товаров необходимо помнить, что наряду с товарными накладными, как на приобретение, так и на продажу, в 1С надо оформлять соответствующие счета-фактуры, так как именно они являются основанием для внесения сведений в книги.

Для формирования Книги покупок перейдем в меню «Отчеты», далее «НДС», и откроем «Книгу покупок».



Рис.17

В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем кнопку «Сформировать».



Рис.18

Поскольку мы подтвердили свое право на сниженную ставку НДС, программа сформировала Книгу покупок таким образом, чтобы в ней был показан налоговый вычет по приобретенному ранее товару, равный 136 363,64 руб. (графа 16 Книги покупок).

Теперь заполним Книгу продаж. Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж».



Рис.19

Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции, по графе 16 (ставка налога 0%) указана вся стоимость реализации товара 1 852 500 руб. = (25 000€ * 74,1 руб.), а НДС по данной операции не начислен.



Рис.20

Теперь перейдем к формированию собственно декларации по НДС за III квартал 2018 года. Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты».



Рис.21

Нажимаем на кнопку «Создать», во всплывшем окне выбираем отчет «Декларация по НДС».



Рис.22

Устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем второй раз на кнопку «Создать».



Рис.23



Рис.24

Декларация содержит Титульный лист и 12 разделов. В третьем разделе мы увидим сумму налога, подлежащего возмещению – 136 364 руб. Это означает, что программа рассчитала налоговый вычет.



Рис.25

В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции, НДС по которой рассчитан по ставке 0 процентов.



Рис.26

Разделы 8 и 9 отражают сведения из Книги покупок и Книги продаж соответственно (Рис. 27 и Рис. 28) в разрезе наименований поставщика и покупателя товара.



Рис.27



Рис.28

Перейдя в Раздел 1, мы увидим, что итоговая сумма НДС за рассматриваемый период равна 136 364 руб. к возмещению из бюджета, контрольные соотношения выдержаны.



Рис.29

Восстановление НДС

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы нарушили сроки и необходимо восстановить НДС по экспортной операции. Через меню «Операции» найдем раздел «Регламентные операции НДС».



Рис.30

В журнале регистрации «Регламентных операций НДС» находим кнопку «Создать» и выбираем документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».



Рис.31

В этом документе в графе «Событие» отметим «Не подтверждена ставка 0».



Рис.32

При регистрации документа автоматически создается счет-фактура на восстановленную сумму НДС. Тогда же в Книге продаж начисляется налог по ставке 10%.



Рис.33

Учет экспортного НДС в 1С достаточно прост и понятен для пользователя, а также эффективен как для компаний с большим количеством экспортных операций, так и для малых. При этом надо помнить, что норма статьи 165 Налогового кодекса РФ требует, одновременное с Декларацией, направления дополнительного перечня документов (международный договор, грузовая таможенная декларация и пр.).

Учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (экспорт) в программе "1С:Управление производственным предприятием 8» полностью автоматизирован. Регистрация факта подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0 % по таким операция производится путем ввода специализированного документа « Подтверждение нулевой ставки НДС».

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК РФ Налогообложение производится по налоговой ставке 0% процентов при реализации:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
  • работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;
  • товаров (работ, услуг) в области космической деятельности,

при этом налогоплательщик обязан подтвердить свое право на применение данной ставки.

Пакет документов, предусмотренных настоящего Кодекса, для подтверждения права применения ставки 0% налогоплательщик обязан предоставить в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров (продукции, работ, услуг) под таможенный режим экспорта. В том случае, если налогоплательщик не смог в установленные сроки подтвердить свое право на
применение налоговой ставки 0%, он обязан исчислить НДС с суммы реализации по ставке 18% (10%).

Каким образом оформить операции по учету экспортного НДС в программе «1С:Управление производственным предприятием 8»?

Схема операций по учету экспортного НДС отображает детализированный состав и последовательность выполнения
регламентных операций по расчету в "1С:УПП 8".

Первоначальная настройка программы:

Проверьте, пожалуйста, в регистре сведений "Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет)" на закладке " НДС" установлен ли у Вас флаг "Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%".


Только при наличии данного флага включается механизм использования партионного учета, необходимый для отслеживания партий реализации с НДС и НДС 0%.

№ Документ / Отчет в программе 1С:УПП 8 Комментарий
1

Документ прихода: "Поступление товаров и услуг"; "Авансовый отчет" и прочие...

Приобретение товара, услуги, работы, которую планируется реализовать с применением ставки НДС 0%.
2 Документ "Счет- фактура полученный" Регистрация счет-фактуры, предъявленной поставщиком.
3 Документ "Формирование записей книги покупок " В случае, если в данный момент пока не известно, будет товар реализован на экспорт или нет, формируется операция по предъявлению к вычету НДС поставщика.
4 Отчет "Книга покупок" Вывод на печать книги покупок.
5 Документы реализации: "Реализация товаров и услуг"; "Акт об оказании производственных услуг" и прочие... При отражении операций реализации товаров, продукции, услуг на экспорт в табличной части документа указывается ставка НДС 0%.
6 Документ "Счет-фактура выданный" Регистрация счет-фактуры выданной
7 Документ "Распределение НДС косвенных расходов" В случае, если суммы НДС, предъявленного поставщиками, невозможно напрямую отнести
  • ни к операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам,
  • ни к операциям, не облагаемым НДС,
  • ни к операциям, по которым предполагается применение ставки НДС 0%
используется регламентное распределение НДС с косвенных расходов.
8 Документ "Восстановление НДС" В случае если НДС, предъявленный поставщиком, был ранее принят к вычету, то по факту реализации партии товара, работы, услуги на экспорт, необходимо провести операцию по восстановлению НДС.
9 Документ "Подтверждение нулевой ставки НДС" Подтверждение права налогоплательщика на применение ставки 0% в программе 1С:УПП осуществляется документом "Подтверждение нулевой ставки НДС".
10 Документ "Формирование записей книги продаж" Сумма начисленного НДС должна быть отражена в книге продаж - для этого необходимо воспользоваться документом "Формирование Книги продаж", указав в соответствующих колонках корректируемый период и необходимость отражения данной операции на дополнительном листе книги продаж. Для начисления НДС в документе необходимо установить флаг "По реализации со ставкой 0%" .
11 Отчет "Книга продаж" Вывод на печать книги продаж. На панели отчета установить флаг "Формировать дополнительные листы" .
12 Документ "Формирование записей книги покупок" Сумма предъявленного НДС к вычету должна быть отражена в книге покупок - для этого необходимо воспользоваться документом "Формирование Книги покупок". Для предъявления суммы НДС к вычету в документе устанавливается флаг "Предъявлен к вычету НДС 0%". Заполнение документа осуществляется автоматически по кнопке "Заполнить" .
13 Отчет "Книга покупок" Вывод книги покупок на печать. На панели отчета необходимо установить флаг "Формировать дополнительные листы".
14 Регламентированный отчет"Декларация по НДС" При заполнении регламентированного отчета "Декларации по НДС" суммы налога по ставке 0 % разделяются по кодам операций. Заполнение данных с распределением по кодам осуществляется вручную.

Реализована возможность, подтвердить ставку 0% по НДС, с помощью автоматического заполнения реестров документов, таких как: реестр полных таможенных деклараций, транспортные и товаросопроводительные документы и т.д.

Коротко: для этого в вашу учетную систему нужно внести необходимые сведения с помощью документа "Таможенная декларация (экспорт)", далее зарегистрировать "Подтверждение нулевой ставки НДС", а затем сформировать и отправить реестр в ИФНС с помощью сервиса .

Рассмотрим данный процесс более подробно.

С 01.10.2015 года, ФНС разрешила компаниям - экспортерам сократить количество предоставляемых на бумаге документов в целях по дтверждения нулевой ставки по НДС до предоставления электронных реестров.

Ранее для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % процентов надо было представить в ИФНС копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.

1. Рассмотрим как в "1С" создавать учет таможенных деклараций при экспорте в страны таможенного союза (ЕАЭС).

Для создания учета грузовых таможенных деклараций по операциям экспорта и формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, предназначенных для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны таможенного союза, зайдите в раздел Главное -> Функциональность и на вкладке Торговля установите отметку Экспорт товаров (рис. №1)

Для регистрации экспортных документов: таможенные декларации, товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товаров, используйте документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.2). Доступ к данному документу Вы сможете найти в разделе Продажи .

2. Рассмотрим как заполнить реестр документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС?

В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты:

* Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);

* Код операции - код операции (согласно Приложению №1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558) , которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;

* Основания - документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.


В таблице (Сопроводительные документы) заполняете реквизиты:

* Вид транспорта - код вида транспорта, которым товары вывозились с территории РФ. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка;

* Сопроводительный документ - код вида транспортного, товаросопроводительного или другого документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы Российской Федерации. Значение необходимо выбрать из выпадающего списка.

* Номер и Дата - реквизиты сопроводительного документа.

Графу " Примечание" заполняете в произвольной форме. В ней укажите остальные документы, имеющие непосредственное отношение к этой операции, а также необходимые для отчетности в ИФНС.

Зарегистрируйте этот документ в учетной системе.

Теперь при заполнении реестра полных таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов все сведения, необходимые для подтверждения нулевой ставки по НДС, будут использоваться автоматически.


3. Рассмотрим как в программе отправить реестры.

Регламентированный отчет "Реестр по НДС" находится он группе отчетов. Открыть его можно двумя способами:

1. При группировке видов отчетов по категориям – группа отчетов "Налоговая отчетность".

2. При группировке видов отчетов по получателям – группа отчетов "ФНС".


На рис 3. Представлен пример заполненного отчета.

Продажа товара на экспорт в 1С 8.3 подразумевает реализацию товара со ставкой НДС 0%.

Чтобы получить такую возможность в программе 1С Бухгалтерия, нужно сделать небольшую настройку.

Данную настройку нужно произвести в Учетной политике организации. Заходим в справочник «Организации» (меню «Главное» – далее «Организации»), далее выбираем нужную организацию и нажимаем на ссылку вверху окна «Учетная политика».

Если на текущий год Учетная политика уже задана, нужно зайти в нее. Если на новый период (год) Учетная политика еще не установлена, соответственно, создаем новую.

Нажимаем кнопку «Создать». Откроется окно создания Учетной политики. Нам потребуется раздел настройки налогов и отчетов. Ссылка на него находится внизу окна:

Сохраняем настройки. Теперь у всех документов, связанных с учетом НДС, в табличной части появится колонка для выбора способа учета.

Поступление товара, предназначенного для экспорта.

Создадим новый (Главное меню «Покупки» – «Поступление (акты, накладные)».

Выберем «Контрагента» и добавим товар в табличную часть. Установим в колонке « » значение «Блокируется до подтверждения 0%». Этот способ учета означает, что товар приобретается для экспорта и вычет НДС может быть произведен только в случае подтверждения или не подтверждения реализации на экспорт.

И нажимаем «Провести». Проводки пока не отличаются от проводок обычного поступления:

Реализация товаров на экспорт

Создадим расходную накладную (Главное меню «Продажи» – «Реализация (акты, накладные)».

Заполняем реквизиты шапки и строки табличной части. Ставку НДС выбираем 0%. В договоре с контрагентом указываем валюту расчетов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Получаем вот такой документ:

Теперь нам нужно рассмотреть два варианта дальнейших действий:

  • Экспорт подтвержден;
  • Экспорт не подтвержден.

Подтверждение экспорта.

По законодательству экспорт необходимо подтвердить не более чем за 180 дней.

Зайдем в меню «Операции», далее в разделе « » выберем ссылку «Регламентные операции НДС». В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Подтверждение нулевой ставки НДС». В окне создания нового документа установим дату, допустим, 5.05.2016, и нажмем кнопку «Заполнить». Появится строка с нашей «нулевой» реализацией. В колонке «Событие» будет установлено, что ставка 0% подтверждена:

После проведения документа мы имеем право принять к зачету входящий НДС. Делать это будем при закрытии месяца, а точнее, второго квартала при помощи обработки «Закрытие месяца»:

Сформируем указанную на рисунке операцию:

При нажатии кнопки «Заполнить документ» табличная часть заполняется автоматически. Проводим документ, формируем книгу покупок за 2 квартал и видим, что сумма к вычету отразилась:

Когда экспорт не подтвержден

Допустим теперь, что за 180 дней нам не удалось собрать нужные документы и подтвердить экспорт. В этом случае в 1С 8.3 также создаем регламентный документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» (я буду использовать тот же, только распроведу его и изменю дату, например, на 9.08.2016).

Но теперь в столбце «Состояние» нужно указать, что ставка 0% не подтверждена:

В данном случае требуется обязательно заполнить реквизит шапки «Статья прочих расходов», и мы видим, что в колонке «НДС» появилась сумма. При проведении документа программа автоматически создает счет-фактуру.

При экспорте применяется ставка налога на добавленную стоимость 0% на отгруженный товар или работу, услугу (далее по тексту товар). Для этого заключается с покупателем контракт, в котором оговариваются все условия, цена указывается или в валюте Российской Федерации или в валюте другой страны, в основном это доллар или евро. Контракт составляется и подписывается в основном на двух языках: «Продавца» и «Покупателя».

Отражение реализации при экспортной поставке

Чтобы отразить реализацию, независимо это будет реализация на внутренний или внешний рынок, применяется документ «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», находятся они в разделе «Продажи».

Ставку 0% нужно указать в столбце «НДС».

  • Отражение выручки:

По Д-т указывается счёт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками»;

По К-т указывается счёт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».

  • Списание себестоимости:

По Д-т указывается счёт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;

По К-т указывается счёт 41.01 «Товары на складах».

  • Отражение налога:

По Д-т указывается счёт 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»;

По К-т указывается счёт 19.03 «НДС по приобретённым МПЗ».

Какой для подтверждения 0% существует срок?

Согласно кодекса (налогового), у налогоплательщика, есть срок, в который необходимо уложиться, для подтверждения налога 0%, он определён в количестве 180 дней (календарных) со дня размещения груза под таможенный режим экспорта. Для этого собирается пакет документов, предоставляется он в контролирующий орган вместе с декларацией.

Подтверждение налога на добавленную стоимость 0% в 1С

В разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода» находится регламентная операция, отражающая подтверждение ставки 0% в 1С.

Выбираем журнал «Регламентный операции НДС», создаём в нём новый документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Данная процедура необходима для сбора и регистрации документов, с не подтверждённой ставкой 0%, а также подтверждённой.

В шапке документа проставляется:

  • Номер;
  • Организация;
  • Статья прочих расходов.

Табличную часть документов можно заполнить:

  • Автоматически;
  • Ручным способом.

При автоматическом заполнении необходимо нажать на позицию «Заполнить». После этого в таблице появятся весь список документов по реализации с НДС 0%, по ним правомерность, при экспортных поставках, использования ставки 0% не была подтверждена.

При заполнении таблицы в документе ручным способом нужно выбрать:

  • Покупателя из справочника «Контрагенты»;
  • Документ, который отражает реализацию (отгрузку) — «Реализация отгруженных товаров» или «Реализация (акт, накладная);

Затем в столбец «Событие» заносим информацию по сделкам со ставкой НДС 0%, которая была:

  • Не подтверждена;
  • Подтверждена.

По умолчанию программа сама определяет значение столбца «Событие».

По тем документам, по которым:

  • Применение ставки 0% на дату проведения операции «Подтверждение нулевой ставки НДС» ещё не определена, нужно убрать из документа;
  • Не подтверждена ставка НДС 0%, нужно указать новую ставку 10 % или 18 %, в зависимости от того к какой группе экспортный товар относится.

Также для не подтверждённого экспорта необходимо выбрать статью прочих расходов.

В Кодексе (налоговом) чётко не прописан порядок (алгоритм) начисления НДС, в случае не подтверждения правомерности применения ставки 0 %, предприятие самостоятельно выбирает вариант начисления НДС.

При этом по не подтвержденному налогу на добавленную стоимость формируются бухгалтерские записи на счетах:

  • Списана на расходы сумма налога:

По Д-т указывается счёт 91.02 «Прочие расходы»;

По К-т указывается счёт 68.22 «Налог на добавленную стоимость по экспорту к возмещению».

  • Начислен налог:

По Д-т указывается счёт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению»;

По К-т указывается счёт 68.02 «НДС».

Необходимо помнить, что при подтверждении продавцом товара права применять ставку налога 0% в течение 180 дней (календарных) с момента реализации, нужно предъявить к вычету суммы по налогу, предоставленные поставщиком по товарам отгруженным в дальнейшем на экспорт.

Нужно своевременно, не торопясь проводить операции по экспортным поставкам в базе, из этого будет складываться достоверный результат по сделке, который в дальнейшем отразиться правильно в отчётности.



Похожие статьи