Егэ общество фискальная политика государства. Налогово-бюджетная система и фискальная политика план

29.06.2020

Фискальная политика, ее цели и инструменты

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы); 3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Фискальная политика – это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + G + Xn следует, что государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, поскольку при увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.

Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. 10.1(а)), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов. Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики) (рис.10.1.(б)), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов.

Кроме того, различают фискальную политику: 1) дискреционную и 2) автоматическую (недискреционную). Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.

Рассмотрим механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.

Подоходный налог действует следующим образом: при спаде уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая функция имеет вид: Т = tY (где Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, а Y – величина совокупного дохода (выпуска)), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Заметим, что ставка налога остается неизменной. Однако налоги – это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов (вспомним модель кругооборота). Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов (даже аккордных, т.е. автономных) экономика как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается» при рецессии. Как было показано в главе 9, появление в экономике подоходных налогов уменьшает величину мультипликатора (мультипликатор при отсутствии ставки подоходного налога больше, чем при ее наличии: > ), что усиливает стабилизационный эффект воздействия на экономику подоходного налога. Очевидно, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

Что касается пособий по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и нищать) и сокращаются при буме, когда наблюдается «сверхзанятость» и рост доходов. (Очевидно, что для того, чтобы получать пособие по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным). Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

В развитых странах экономика на 2/3 регулируется с помощью дискреционной фискальной политики и на 1/3 – за счет действия встроенных стабилизаторов.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупное предложение

Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Как уже отмечалось, сокращение налогов и увеличение трансфертов могут использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя рост совокупных расходов, а, следовательно, деловую активность и уровень занятости. Однако следует иметь в виду, что в кейнсианской модели одновременно с ростом совокупного выпуска снижение налогов и рост трансфертов обусловливает рост уровня цен (от Р1 до Р2 на рис.10-1(а)), т.е. является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета» (рис.10-1(б)), в качестве антиинфляционной меры (уровень цен снижается от Р1 до Р2) и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.

Однако поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р.Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции «экономической теории предложения» («supply-side economics») Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис.10-2.), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения).

Используя налоговую функцию: Т = t Y, Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t опт.), при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций).

Дело в том, что в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние этой меры на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер (рис.10.3), т.е. рост производства (от Y1 до Y*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р1 до Р2).

Достоинства и недостатки фискальной политики

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

Эффект мультипликатора. Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.
Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг – это период времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро. (Как мы увидим в главе 13, внешний лаг характерен для монетарной политики, имеющей сложный передаточный механизм (механизм денежной трансмиссии)).
Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, то правительству не нужно предпринимать специальных мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически.

Недостатки фискальной политики:

1. Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта состоит в следующем: рост расходов бюджета в период спада (увеличение государственных закупок и/или трансфертов) и/или сокращение доходов бюджета (налогов) ведет к мультипликативному росту совокупного дохода, что увеличивает спрос на деньги и повышает ставку процента на денежном рынке (цену кредита). А поскольку кредиты, в первую очередь, берут фирмы, то удорожание кредитов ведет к сокращению частных инвестиций, т.е. к «вытеснению» части инвестиционных расходов фирм, что ведет к сокращению величины выпуска. Таким образом, часть совокупного объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

2. Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг – это период времени между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться. Так, если первоначально в экономике была рецессия, и были разработаны меры стимулирующей фискальной политики, то в момент начала их действия в экономике уже может начаться подъем. В результате дополнительное стимулирование может привести экономику к перегреву и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия продолжительного внутреннего лага могут усугубить спад.

3. Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики;
проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

4. Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики – монетаристы (monetarists), сторонники теории экономики предложения (supply-side economics) и теории рациональных ожиданий (rational expectations theory) – т.е. представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой при спаде и направленной на увеличение совокупного спроса, выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Кейнс, получили название «дефицитного финансирования».

Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после П мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит» («twin debts»), при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса. В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем.

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Красноярский государственный торгово-экономический институт"

Кафедра экономической теории и правоведения

По дисциплине: Экономическая теория

На тему: Фискальная политика государства

Выполнила: Проверила:

Студентка 3 курса Ст. преподаватель

Группы ЭКТ 04-1 Горжий Лариса

Занькова Ольга Васильевна

Игоревна

ШАРЫПОВО 2006

Введение

1.1 Эффект вытеснения

Заключение

Библиографический список

Введение

Фискальная (от лат. fiscalis- казенный) политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию, правительственных доходов и расходов. Она значительно видоизменяется в зависимости от таких стратегических задач, как антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

Главным инструментом правительственной политики в экономической сфере является государственный бюджет. Сбалансированный бюджет означает, что государственные доходы, состоящие из налогов, сборов и других поступлений, равны государственным расходам. К сожалению, баланс расходов и доходов в большинстве стран мира достигается редко. "Нормальным" и наиболее распространенным явлением можно считать бюджет, где расходы превышают доходы в течение одного года. Более редким является бюджет, имеющий излишек, т.е. превышение доходов над расходами. Управление госбюджетом и есть фискальная политика.

Государственный бюджет - главный инструмент фискальной политики. Его влияние на экономику огромно, потому что госбюджет - политическая переменная. Это значит, что политики могут произвольно менять эту переменную, ставя перед собой очень крупные макроэкономические задачи. При помощи фискальной политики совокупные расходы и совокупный спрос можно стимулировать, а можно и ограничивать. Бюджетный дефицит может возникнуть из-за двух главных причин. Во-первых, его могут вызвать сознательные действия правительства, которое в силу необходимости решило тратить больше, чем имеется доход. Возникающий по этой причине дефицит называют активным бюджетным дефицитом. Во-вторых, бюджетный дефицит может образоваться вследствие рецессии, снижения реального национального дохода, из-за чего сократятся доходы бюджета. Такой дефицит называют пассивным бюджетным дефицитом. В течение длительного времени среди экономистов преобладала точка зрения о том, что госбюджет должен быть всегда сбалансированным. Однако кейнсианцы уже в 30-годы придерживались иного мнения. Даже относительно небольшого объема автономных расходов, которые могут быть добавлены из какого-то источника, окажется достаточно для кратного увеличения совокупного спроса. А правительство должно расходовать много на образование, медицину, пенсии, строительство дорог и т.д. Кроме того, правительство может манипулировать налогами, что, в конечном счете, ведет к изменениям в располагаемом доходе.

Дж. Кейнс обнаружил, что главным виновником экономической нестабильности являются колебания совокупного спроса. Поэтому он считал стабилизацию спроса и его поддержание на уровне, обеспечивающем полную занятость, важнейшей задачей. В соответствии с рекомендациями Дж. Кейнса после Великой депрессии все западные станы начали осуществлять стабилизационную фискальную политику, которая затем разделилась на несколько типов.

1. Типы, цели и основные инструменты фискальной политики

Расширительная фискальная политика осуществляется за счет роста государственных расходов и снижения, налоговых ставок, что ведет к увеличению бюджетного дефицита. Перерасход (дефицит) правительство будет покрывать за счет займов у населения, страховых компаний, промышленных фирм и т.д. Оно может занять и у центрального банка.

В случае рецессивного разрыва будет действовать механизм автоматической перестройки. Однако кейнсианцы считают, что этот механизм медлителен. Потребуется много времени на перестройку цен на факторы, чтобы восстановить полную занятость. Поэтому правительство должно помочь этому механизму. Таким образом, расширительная фискальная политика проводиться в случае рецессионального разрыва, когда экономика действует ниже своих потенциальных возможностей. Кейнсианцы считают, что в этом случае необходим плановый бюджетный дефицит.

Ограничительная фискальная политика основана на сокращении правительственных расходов и повышении налоговых ставок. Этот тип фискальной политики применяется для преодоления инфляционных разрывов. Снижение правительственных расходов уменьшит совокупный спрос. Такого же результата можно добиться при помощи повышения налогов.

Антициклическая фискальная политика состоит в том, чтобы стимулировать экономическое развитие в направлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Этот тип политики стимулирует спрос во время рецессии и ограничивает его во время оживления. Это означает, что правительство должно предусматривать плановый бюджетный дефицит, если экономике грозит рецессия, либо бюджетный излишек во время экономического оживления. При этом антициклическая фискальная политика должна на просто поддерживать достаточный для обеспечения полной занятости уровень совокупного спроса. Она должна делать это так, чтобы не спровоцировать инфляцию.

Однако бюджетные дефициты и излишки, возникающие вследствие проведения расширительной, ограничительной или антициклической фискальной политики, могу иметь различные последствия. Причем эти последствия могут влиять на существенную перестройку кейнсианской модели.

Фундаментальная цель фискальной политики состоит в том, чтобы ликвидировать безработицу и инфляцию. В период спада на повестке дня возникает вопрос о стимулирующей фискальной политике. Она включает:

1) увеличение государственных расходов, или 2) снижение налогов, или 3) сочетание 1 и 2. Другими словами, если в исходном пункте имеет место сбалансированный бюджет, фискальная политика должна двигаться в направлении правительственного бюджетного дефицита в период спада или депрессии.

И наоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточным спросом инфляция, этому случаю соответствует сдерживающая фискальная политика. Сдерживающая фискальная политика включает в себя:

1) уменьшение правительственных расходов, или 2) увеличение налогов, или 3) сочетание 1 и 2. Фискальная политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит проблема контроля над инфляцией.

1.1 Эффект вытеснения

Снижение частных расходов как следствие высокой процентной ставки, возникшей из-за высокого спроса на ссудный капитал для покрытия бюджетного дефицита, называется эффектом вытеснения. Есть только два способа финансировать дефицит бюджета. Весь дефицитный бюджет означает, что правительство, не имея достаточно доходов для покрытия расходов, живет в долг. Поэтому первый способ покрытия дефицита - выпуск государственных ценных бумаг (облигаций). Эти ценные бумаги создают спрос на рынке ссудных капиталов и конкурируют за кредит с ценными бумагами корпораций и с другими заемщиками. А в результате растет цена кредита - ставка процента.

Высокий процент - сигнал для потребителей сократить покупки товаров, чутко реагирующих на ставку процента (дом, автомобиль, товары длительного пользования). Высокий процент - сигнал для инвесторов отложить расходы на новое оборудование, строительство заводов и фабрик. Ведь высокий процент повышает альтернативные издержки инвестиционных проектов. Так получается эффект вытеснения, т.е. сокращение частных расходов из-за высокой ставки процента, которая возникла из-за создавшего бюджетный дефицит повышения правительственных расходов.

Если расширительная фискальная политика способна вызвать эффект вытеснения, то ограничительная политика дает обратный результат. Снижение ставки процента создает лучшие условия для покупки товаров в кредит и для дополнительных инвестиций. Вместе с тем это снижает антиинфляционное значение ограничительной политики, которая применяется в фазе оживления и развития инфляционного разрыва.

При отсутствии торговых ограничений товары на всех рынках обмениваются по одной и той же цене (исключая разницу в ценах из-за разных налогов и транспортных расходов). Принцип ценового выравнивания отражает то, что производители увеличат предложение на рынках, если цены будут выше издержек (и наоборот).

Этот принцип действует и на рынках ссудного капитала (кредита). При современной технике любой, у кого есть финансовые средства для одалживания взаймы, может предложить их на рынках Северной Америки, Австралии, Европы, Японии и др. И везде ставка процента (цена кредита) окажется одинаковой, исключая возможную разницу за счет налогов и разных расходов на осуществление операций. Пример: Правительство США снижает налоги, что ведет к бюджетному дефициту из-за уменьшения бюджетных доходов. Для покрытия дефицита нужен заем. Правительство обращается на рынок ссудного капитала, спрос на кредит возрастет, а с ним повысится и ставка процента. Как отреагируют на все это, например, европейцы? Они начнут перевозить свои средства на ссудный рынок США, где цена кредита стала выше. Чем больше будет таких переводов, тем больше они будут давить на ставку процента, вынуждая ее понизиться. Как же приток иностранного кредита повлияет на эффект вытеснения? Этот приток, снижая ставку процента, должен смягчить сокращение спроса, снизить объем "вытесненного" спроса. Европеец, прежде чем перевести свои деньги в США, должен обратить их в американские доллары. Следовательно, спрос на доллары США увеличится на европейских валютных рынках (т.е. на рынках, где происходит обмен одной валюты на другую). Рост спроса на доллар поднимет цену доллара, по отношению к другим валютам курс доллара вырастет. А как более высокий курс доллара повлияет на американский экспорт и импорт? Более "дорогой" доллар сделает импорт дешевле для американцев. Ведь теперь на него можно за рубежом купить чуть-чуть больше товара. Но в то же время это сделает американский экспорт более дорогим для иностранцев: теперь, чтобы купить американский товар на 1 доллар, нужно отдать за него чуть-чуть больше франков, марок, фунтов и т.д. Любой экономист в этой ситуации сделает прогноз о том, что США теперь будут экспортировать меньше, а импортировать больше. Чистый экспорт сократиться, а это приведет к сокращению совокупного спроса. Часть вытесненного внутреннего спроса примет форму падения чистого экспорта. А приток кредитов из-за рубежа станет сдерживать повышение ставки процента. Но даже более умеренная ставка процента будет "вытеснять" инвестиции и покупки реагирующих на кредит потребительских товаров длительного пользования.

В странах с рыночной экономикой механизмами перераспределения доходов является система социальных трансфертов, установление минимума оплаты труда и система прогрессивного налогообложения доходов граждан, при которой размер налогов возрастает по мере увеличения доходов. В результате сглаживается первоначальная неравномерность в распределении доходов. С помощью подобных мер и организации на их базе системы социальной защиты населения ослабляются негативные социальные последствия рыночной организации производства. Целями внутренней политики государства, только еще создающего рыночное хозяйство, должно быть решение наиболее острых социальных проблем, иначе нарастание противоречий сделает невозможным продолжение экономических реформ. Помимо налогового регулирования и выплат социальных трансфертов в странах с переходной экономикой и развивающихся государствах применяется индексация доходов малообеспеченных граждан, регулирование цен на социально-значимую продукцию. Государственная политика в переходный период должна помочь населению пережить сложную экономическую ситуацию, а также приспособиться к рыночным отношениям. Для этого необходимы эффективная система социальной поддержки, упрощенные и обновленные схемы трудоустройства и переподготовки рабочей силы.

Основное внимание необходимо уделять рынку рабочей силы с самого начального периода преобразований, поскольку при социалистическом хозяйствовании система переподготовки и повышения квалификации безработных, поиска рабочих мест была совершенно не развита.

Одним из важнейших инструментов политики регулирования доходов в нашей стране является подержание социально приемлемого уровня минимальной заработной платы. В зарубежных странах она, как правило, служит базой построения всей иерархической структуры заработной платы. Основная функция минимальной оплаты труда - обеспечение защиты наименее оплачиваемых и уязвимых работников, это подчеркивается в рекомендациях Международной организации труда. Оптимальным считается, чтобы размер ее не был ниже 35-40% средней оплаты труда. В России же он в пределах 50,8% средней по экономике в течение последних семи лет. Крайне низкий уровень минимума оказал существенное воздействие на степень неравенства в распределении доходов.

У фискальной политики есть много других, достаточно сложных последствий. Из-за того, что правительство США снизило налоги, т.е. приняло решение, касающееся внутренних проблем, доллар за рубежом стал дороже, а другие валюты дешевле. Теперь другие страны больше экспортируют в США, что ведет к росту спроса на товары этих стран, и к росту цен на них. В США снизили налоги, а в Европе выросли цены. Это говорит о том, что открытая экономика подвержена влиянию всех других экономик. В международной рыночной системе все страны - участники взаимозависимы.

1.2 Фискальная политика и налоги

Сегодня весьма часто правительства стран с рыночной экономикой финансируют растущие расходы не столько за счет роста налогов, сколько за счет займов. На населении это сказывается хорошо, налоговое бремя граждан не растет. Но только на короткое время. В скором будущем эти займы, ставшие долгом, нужно возвращать. А за счет чего? Источник один - налоги. Легкая ноша сегодня превратиться в ярмо завтра. Низкие налоги сегодня превратятся в высокие налоги завтра. Поэтому некоторые экономисты считали, что в ожидании будущих высоких налогов налогоплательщики должны сократить текущее потребление. Эти экономисты относят себя к классической школе, и текущее потребление налогоплательщиков, в связи с чем их стали называть неоклассиками.

Неоклассики полагают, что государственный долг сокращает текущее благосостояние на сумму налогов. По их мнению, налоги и финансирование долга - эквивалентные понятия, а бюджетный дефицит имеет нулевой результат. Допустим, что правительство выпустило облигаций на 100 млрд. руб., чтобы сократить налоги на такую же сумму. Этот правительственный заем поднял спрос на кредит на 100 млрд. руб. Если налогоплательщики признали, что эта новая порция долга затем не превратиться в более высокие налоги, то они увеличат потребительские расходы. Тогда вырастут и совокупные расходы. Однако неоклассики считают более вероятным другой подход: налогоплательщики поймут, что налоги будут увеличены в будущем. Готовясь к этому, сегодня они увеличат свои сбережения (тоже на 100 млрд. руб) и сократят потребительские расходы. Это увеличение сбережений позволит правительству финансировать бюджетный дефицит, не увеличивая ставки процента. Но ценой такого решения правительства оказалось сокращение потребления на 100 млрд. руб., т.е. совокупный спрос не изменился оттого, что сегодня правительство объявило о дефиците в 100 млрд., но решило пока не поднимать налоги. Это произошло потому, что потребители приняли решение увеличивать сбережения и то, что не ушло в налоги, ушло в текущие сбережения.

Вывод неоклассиков: фискальная политика ценой государственного долга не дает ничего положительного, а лишь сокращает текущее благосостояние налогоплательщиков.

1.3 Влияние фискальной политики на предложение

В 80-е годы экономисты впервые обратили внимание на то, что изменение ставки процента может влиять не только на спрос, но и на совокупное предложение. При снижении налогов увеличивается не только регулярный доход, но и доход от дополнительной работы, от дополнительных инвестиций, от всякой дополнительной деятельности. Мотив к дополнительной деятельности усиливается.

Например, бизнес часть прибыли передает на разные благотворительные цели, в университеты и т.д., потому что эта часть в данном случае не облагается налогами. Движимый эгоистическими мотивами и понимая, что налоги "съедят" значительную часть прибыли, бизнес предпочитает отдать ее на цели, которые принесут ему благодарность, признательность, иногда и славу, и иногда и выгоду (от передачи прибыли в науку). А от налогового чиновника даже "спасибо" не получишь. Со снижением налогов бизнес начинает эту дополнительную часть прибыли инвестировать.

Мотив расширения продуктивной деятельности становиться всеобщим, и в результате увеличивается совокупное предложение.

Но на этом последствия налогового сокращения не закончатся. Расширение совокупного производства может оказаться достаточно значительным, чтобы даже при сниженной налоговой ставке абсолютный объем налоговых поступлений вырос. В конкретной политике США в 80-е годы частично так и случилось. Налоговая реформа 1981 г. снизила предельную налоговую ставку, и поступления от наиболее богатой части предпринимателей выросли. Для того чтобы произошло подобное расширение налоговых поступлений, необходимы достаточно сильные стимулы для расширения производства. Анализ конкретных ситуаций показал, например, что, если при сокращении налоговой ставки на 10%, реальный национальный доход растет на 2%, этого оказывается недостаточно для того, чтобы рост абсолютных налоговых поступлений от этого 2-процентного расширения компенсировал абсолютное падение налоговых поступлений из-за снижения налоговой ставки.

Влияние налоговых ставок на предложение имеет долгосрочное значение. Полное воздействие налоговых сокращений или увеличений на производство требует достаточно длительного времени.

2. Виды фискальной политики и их значение в регулировании экономики

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым относят способы бюджетного регулирования . За счет бюджета финансируются:

а) затраты на расширенное воспроизводство

б) непроизводительные расходы государства

в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

г) проведение структурной политики;

С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политики государства:

а) дискреционную фискальную политику;

б) автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор).

2.1 Дискреционная фискальная политика

Дискреционная (от лат. discrecio- действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти. Дискреционная фискальная политика - политика, доволь часто требующая изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Ее иногда сравнивают со стрельбой по быстро движущейся мишени: только приготовили законопроект, связанный с новой ситуацией в экономике, а пока его обсуждали, эта ситуация уже "устарела", и нужно разрабатывать новый законопроект.

Например, власти решили проводить расширительную политику для стимулирования совокупного спроса, поскольку экономика находиться в состоянии рецессивного разрыва. Однако пока все законодательные процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать с некоторым опозданием. В результате стимулы от этой политики подействовали лишь тогда, когда экономика сама стала возвращаться к состоянию полной занятости. Из-за наложения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а с ним начался рост цен, который подтолкнул чрезмерный рост предложения. Начался инфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная дискреционная политика, а правительство еще тогда проводит в жизнь старое решение о расширительной дискреционной политике.

Вместе с тем дискреционная политика отнюдь не всегда зависит от законодателей. Гораздо чаще ее формулирует и проводит в жизнь исполнительная власть. Конечно, действия исполнительной власти также находятся в рамках закона. Одним из видов такой дискреционной политики является проведение "тонкой настройки" экономики. "Тонкая настройка" - поддержание экономики на уровне полной занятости за счет постоянной антициклической перестройки налогов и правительственных расходов.

Это напоминает обращение со штурвалом корабля. Его время от времени поворачивают то чуть-чуть влево, то чуть-чуть вправо, удерживая точный курс. К сожалению, "тонкая настройка" практически почти не применяется. Дело в том, что для ее применения нужно иметь точную информацию о состоянии экономики в данный момент. Но выполнение этого требования пока недостижимо. Правительство учитывает проверенные на практике функциональные зависимости между переменными величинами. Первая зависимость состоит в том, что рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения.

Другая зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости. Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Эта политика отличается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетается с уменьшением налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вызванный избыточным спросом), то правительство проводит политику сдерживания деловой активности - сокращает государственные расходы, увеличивает налоги, В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП.

2.2 Автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор)

Эту политику называют также автоматической стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения в расходных и налоговых действиях правительства без преднамеренного обсуждения и изменения в фискальной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах, которые применяются правительством автоматически, ибо предусмотрены законами и "встроены" в расходную часть бюджета. Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

Основой для таких действий является лишь наличие рецессивного или инфляционного разрыва. Имеются три основных "встроенных" стабилизатора:

а) Пособия по безработице. Если растет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения пособий по безработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по таким пособиям будут расти автоматически. Напротив, если фактическая норма безработицы низка, а занятость велика, налоговые поступления растут, а число пособий сокращается. Во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит, а во время подъема - излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек, экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет полной занятости показывает, каковы были излишки и дефициты, если бы экономика в течение полного года действовала на уровне ПНД. Во время спада дефицитное финансирование пособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излишки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв.

б) Налоги на прибыль корпораций. Прибыль - самая чувствительная к циклическим изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее во время оживления. Точно так же резко колеблются и налоговые поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета, увеличение - сокращает дефицит.

в) Прогрессивный подоходный налог. И в этом случае налоговые поступления будут падать во время спада, и расти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний.

3. Механизм реализации фискальной политики в переходной экономике России

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводиться в сложных условиях трансформации собственности и становлении национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, перевода оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведении крупных мер по социальной защите населения и т.д.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений, Поэтому главная задача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны для экономики развитых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформирования российской налоговой системы. Для переходного периода становиться важной разработка концепции повышения стимулирующей функции налогообложения в развитии предпринимательства и формировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующей функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемых в логической последовательности. В числе этих мер:

обеспечение стабильности налогового законодательства, недопустимость любых изменений в налоговой схеме в течение всего хозяйственного года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;

отказ от неоправданной множественности налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к ста. Устранение имеющейся дискриминации в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;

установление низких налогов на производителей и "удешевление" кредита;

усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях спада производства важно поставить в привилегированное положение предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы производства и осуществляющие инвестирование средств в его рост. Сделать это можно разными способами, например, освободив от налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реализации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемых на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы;

придание действенного и конкретного характера налоговым льготам, которые в большинстве носят декларативный и показной характер. В результате они теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы не с момента их регистрации, а с момента получения первой прибыли.

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система должна стимулировать научно-технический прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивную активность, инфляцию.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы переходной экономики в направлении безусловного экономического роста при одновременной максимизации индивидуального богатства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечиваться через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направлений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в различные структуры и программы, е также социально-культурную сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи по регулированию и поддержанию макроэкономического равновесия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспечения этого процесса по разработанным программам. Это связи прямого характера.

В свою очередь экономический рост и расширение масштабов производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической динамике.

К сожалению, существует огромная разница между фискальной политикой на бумаге и фискальной политикой на практике.

Осуществление фискальной политики требует решения некоторых проблем времени.

1. Временной лаг распознавания. Временной лаг распознавания относится к тому промежутку времени, который проходит между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание того факта, что они имеют место. Исключительно трудно точно предсказать будущий ход экономической активности. Хотя такие инструменты экономического прогнозирования, как система лидирующих индикаторов, дают представление о направлении развития экономики, экономика может уже иметь четырех - или даже шестимесячный спад или инфляцию, прежде чем этот факт проявится в соответствующей статистике и будет осознан.

2. Административная задержка. Колеса демократического правительства часто крутятся довольно медленно. Обычно пройдет значительный промежуток времени от того момента, когда будет признана необходимость принятия фискальных мер, до того момента, когда эти меры будут на самом деле приняты. Сокращение налогов на 11 млрд. дол., ставшее законом в феврале 1964 г., впервые предлагалось президенту Кеннеди Советом экономических консультантов в 1961 г., а, в свою, было внесено в конгресс президентом в конце 1962 г. Дополнительный налог на личные и корпоративные доходы 1968 г., был принят практически через год после того, как он был вынесен президентом Джонсоном. В действительности конгресс иногда требует так много времени для корректировки фискальной политики, что экономическая ситуация в это время полностью изменяется и предлагавшиеся меры становятся совершенно неподходящими.

3. Функциональное запаздывание. Кроме того, имеет место также временной лаг между тем моментом, когда конгресс принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость или уровень цен. Хотя можно довольно быстро ввести изменения в ставки налогов, правительственные расходы на общественные работы - такие, как строительство плотин, сооружение дорог и т.д., - включают длительные плановые периоды и еще более долгие сроки строительства. Поэтому такие расходы имеют весьма сомнительную пользу в противодействии коротким - скажем от 6 до 18 месяцев - спадам. Из-за возникновения проблем подобного рода дискреционная фискальная политика ориентируется в основном на изменения налогов.

Фискальная политика формируется на политической арене, и это в значительной степени осложняет ее использование для целей стабилизации экономики.

1. Другие (прочие) цели. Экономическая стабильность не является единственной целью правительственной политики в области расходов и налогообложения. Правительство вовлечено также в решение задач обеспечения товаров и услуг общего потребления и перераспределения доходов. Фискальная политика правительств штатов и местных органов власти часто имеет проциклический характер. Таким образом, правительства штатов и местные органы, так же как и домашние хозяйства и частные предприниматели, стремятся увеличить расходы в период процветания и урезать их в период спада.

2. Пристрастие к стимулирующим мерам. Дефициты имеют тенденцию быть политически привлекательными, а бюджетные излишки воспринимаются в политическом плане очень болезненно. То есть, может быть, существует политическая предрасположенность в пользу дефицитов, фискальная политика может олицетворять пристрастие к стимулированию экономики и инфляции. Сокращение налогов очень популярны в политическом плане. Так же популярны приросты государственных расходов, особенно если избирательные округа конкретных политиков получают от этого выигрыш. Увеличение же налогов обычно беспокоит избирателей, а сокращающиеся государственные расходы могут оказаться политически рискованными.

3. Деловой цикл, обусловленный политическими мотивами? Некоторые экономисты подчеркивают, что всепоглощающая цель политических деятелей не обязательно действие в интересах национальной экономики, а скорее стремление быть переизбранным. Некоторые экономисты выдвинули недавно предположение о том, что существует деловой цикл, обусловленный политическими мотивами. То есть они полагают, политические деятели могут манипулировать фискальной политикой с целью максимизации поддержки избирателей, даже если их фискальные решения имеют тенденцию дестабилизировать экономику. В соответствии с этими взглядами, фискальная политика может быть коррумпирована, исходя из политических целей, и стать причиной экономических колебаний.

Это выглядит следующим образом. Население при голосовании принимает во внимание экономические условия. Власти предержащие будут наказаны на избирательных участках, если же экономика процветает, они будут вознаграждены. Следовательно, по мере приближения срока выборов администрация, находящаяся у власти, обратится к сокращению налогов и повышению правительственных расходов. Эти шаги будут весьма популярны не только сами по себе, но и как результирующий стимул, данный экономике, который подтолкнет все ключевые экономические индикаторы в нужном направлении. Возрастают производство о реальные доходы; сокращаются безработица; а уровень цен будет относительно стабилен. В результате находящиеся у власти политики будут пользоваться преимуществом очень "сердечной" экономической обстановки, благоприятствующей их борьбе за переизбрание. Но после выборов продолжающийся экономический рост выражается во все большей степени в росте цен, и в меньшей - в росте реальных доходов. Нарастающая общественная обеспокоенность подсказывает политикам ввести в этой ситуации сдерживающую фискальную политику. Грубо говоря, спад со штампом "сделано в Вашингтоне" будет иметь элементами своего механизма сокращающиеся правительственные расходы и возрастающие налоги с целью сдержать инфляцию. Но не повредит ли это спад тем, кто находиться у власти? На самом деле нет, поскольку следующие выборы предстоят еще через два или три года, а большинство избирателей формируют свое отношение к администрации по состоянию экономики за период в течение около 12 месяцев до выборов. Действительно, спад создает новую стартовую площадку, с которой снова может быть использована фискальная политика, для того чтобы вызвать новый экономический подъем в период следующей избирательной компании.

Это возможное извращение фискальной политики является одновременно очень беспокоящим и по своей природе очень трудно доказуемым. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны и непоследовательны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.

Заключение

1. Государственный бюджет - важнейший инструмент фискальной политики. Фискальная политика заключает в себе преднамеренные изменения налогов и правительственных расходов с целью воздействия на общий уровень экономической активности.

2. Поддержание совокупного спроса на уровне полной занятости в экономике сокращает экономическую нестабильность.

3. Кейнсианская модель исходит из необходимости расширительной фискальной политики в период рецессии и ограничительной в период оживления.

4. Антициклическая фискальная политика имеет ряд побочных эффектов, которые не были учтены в раннем кейнсианском анализе. Изучение эффекта вытеснения выявило, что бюджетные дефициты увеличивают спрос на кредит и, следовательно, повышают процентную ставку (цену кредита). Если существуют избыточные мощности, стимулирование спроса ведет к расширению производства и доходов, что увеличивает сбережения. В этом случае эффект вытеснения ограничен. Однако если предложение кредитов не меняется, то более высокая процентная ставка ведет к вытеснению частных расходов, что нейтрализует рост расходов за счет бюджетного дефицита.

5. Неоклассики считают, что замена налогов на государственный долг лишь изменяет (переносит) время налогообложения. Налогоплательщики, ожидая более высоких налогов в будущем из-за роста госдолга, сокращают текущее потребление на сумму, вполне эквивалентную таким налогам. Эту сумму они направляют в сбережения, что позволяет правительству финансировать дефицит без изменения цены кредита. Поэтому замена налогов на долг не меняет ни процентной ставки, ни совокупного спроса, ни совокупного предложения, ни безработицы.

6. Когда фискальная политика связана с изменением предельных налоговых ставок, это воздействует на совокупное предложение. Низкие ставки стимулируют экономическую деятельность и ведут к увеличению предложения. Большинство экономистов считает, что в краткосрочном плане воздействие на совокупный спрос преобладает в том воздействии, которое оказывает на экономику изменение в налогах. Воздействие на совокупное предложение является долгосрочной проблемой. Его нельзя применять как антициклический инструмент.

7. Экономика находится в постоянном динамическом движении, изменяя рыночные условия. Поэтому точный макроэкономический прогноз всегда очень сложен. В то же время дискреционные изменения в фискальной политике должны поддерживать экономическую стабильность. При несовершенстве макроэкономической информации дискреционная политика частично теряет эффективность из-за ошибок во времени принятия тех или иных мер. Вместе с тем автоматические стабилизаторы независимы от фактора времени.

8. Все последние десятилетия бюджетный дефицит снижался в периоды подъемов и рос в периоды рецессии. Это в большей степени отражало воздействие автоматических стабилизаторов, чем воздействие дискреционных изменений в фискальной политике.

Библиографический список

1. Добрынин А.И. Экономическая теория: учебник / А.И. Добрынин, Л.С. Тарасевича. - 3-е изд., перераб. - Санкт-Петербург: Питер, 2000. - 544с.

2. Борисов. Е.Ф. Экономическая теория: учебник / Е.Ф. Борисов. - 3-е изд., перераб. - М.: Юрайт - Издат, 2004. - 399с.

3. Любимов Л.Л. Основы экономических знаний: учебник / Л.Л. Любимов, Н.А. Раннева. - М.: Вита-Пресс, 2000. - 496 с.

4. Курс экономической теории: учебник / под ред. М.И. Плотницкого. - Мн.: Интерпрессервис, Мисанта, 2003. - 496 с.

5. Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории (экономика): учебник / В.Д. Камаев. - М.: Владос, 2003. - 384 с.

6. Тарасевич Л.С. Макроэкономика. Учебник. / Л.С. Тарасевич, П. И., Гребенников, А.И. Леусский. - М.: ЮРАЙТ. - 2003. - 650 с.

7. Нуреев Р. Теория развития: кейнсианские модели становления рыночной экономики / Р. Нуреев // Вопросы экономики. - 2000. - №4. - с.137 - 156.

8. Кузнецова О. Теоретические основы государственного регулирования экономики. / О Кузнецова // Экономист. - 2002 - № 4. - с.46-66.

Поиск

"
Всего: 16 1-16

Выберите верные суждения об экономических функциях государства и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Фискальная политика государства не может быть использована для стимулирования развития экономики.

5) Один из способов влияния государства на экономику страны – изменение ставки рефинансирования.

Пояснение.

1) Фискальная политика государства не может быть использована для стимулирования развития экономики. Нет, неверно, фискальная политика может стимулировать экономику. Например, снижения налоговых ставок ведет к ускорению темпов экономического роста.

2) В рамках монетарной политики Центральный банк может изменять норму обязательных резервов коммерческих банков. Да, верно, это один из инструментов монетарной политики.

3) Косвенное государственное регулирование экономики преимущественно предполагает использование административных методов. Нет, неверно, косвенное регулирование предполагает использование монетарной и фискальной политики.

4) Проблема внешних эффектов способствует вмешательству государства в сферы деятельности частных предприятий. Да, государство вмешивается в экономику для их корректировки.

5) Один из способов влияния государства на экономику страны - изменение ставки рефинансирования. Да, верно, этот инструмент используется в рамках монетарной политики.

Ответ: 245.

Ответ: 245

А. Прямое регулирование рынка государством предполагает использование преимущественно административных методов.

Б. Косвенное воздействие государства на рыночный механизм осуществляется через монетарную и фискальную политику государства.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Пояснение.

Прямое регулирование рынка государством предполагает использование преимущественно административный методов:

Законодательная деятельность,

Государственные заказы,

Развитие государственного сектора (государственной собственности),

Лицензирование отдельных видов деятельности

Косвенное регулирование предполагает использование экономических методов:

Денежно-кредитная политика государства (монетарная), т.е регулирование денежной массы в стране

Бюджетно-налоговой политики (фискальная) политика, т.е. регулирование налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета.

Правильный ответ указан под номером: 3.

Ответ: 3

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Особенности государственной экономической политики в условиях рынка». План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

а) защита конкурентной среды;

а) изменение ставок налогов;

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Пояснение.

Государство осуществляет регулирование рынка прямыми и косвенными путями. К косвенным методам относят: денежно-кредитную (монетарную) политику (контроль за денежной массой) и бюджетно-налоговую (фискальную) политику.

Ответ: монетарная.

Ответ: монетарная|денежно-кредитная

Предметная область: Экономика. Роль государства в экономике

Валентин Иванович Кириченко

Экономическая политика государства R основана на регулировании государственных расходов и государственного бюджета. По каким признакам можно установить, что эта политика фискальная (бюджетно-налоговая)? Запишите цифры, под которыми они указаны.

2) расширяется компетенция Центробанка

Пояснение.

Ответ: 1, 4, 6.

Ответ: 146

Валентин Иванович Кириченко

Фискальная - это бюджетно-налоговая, так импорт - это ввоз продукции, на которую может накладываться таможенная пошлина (косвенный налог), то входит.

Антон Арнольд 21.05.2016 02:38

Разве запрет на импорт это не административная политика?

Валентин Иванович Кириченко

Михаил Квашнин 05.06.2016 17:49

Мое мнение: правильный ответ - 16. Введение запретов на импорт никак не относится к фискальной политике, оно не связано ни с бюджетом, ни с налогами. Фискальная и монетарная политики относятся к стабилизационному направлению государственной экономической политики, 4 пункт скорее подходит к структурному направлению, в которое входит государственная поддержка особо важных для развития всего хозяйства страны отраслей. Есть мнение, что "запрет на ввоз - скорее, политика протекционизма, чем фискальная".

налоговая)? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) повышаются таможенные пошлины

2) расширяется государственная закупка товаров и услуг

3) Центральный банк изменяет учётную ставку процента

4) вводятся запреты на импорт продукции

5) устанавливается норма обязательных резервов

6) увеличивается размер налогов

Пояснение.

Фискальная политика - регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями.

Ответ: 146.

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Роль государства в экономике». План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

Формулировки пунктов плана, имеющие абстрактно-формальный характер и не отражающие специфики темы, не засчитываются при оценивании.

1. Понятие экономической политики государства.

2. Экономические функции государства:

а) защита конкурентной среды;

б) правовое регулирование рынка;

в) производство общественных благ и т.д.

3. Методы государственного регулирования рыночной экономики:

а) косвенные (фискальная и монетарная политика);

б) прямые (правовое регулирование).

4. Инструменты монетарной политики:

а) изменение ключевой (учетной) ставки;

б) изменение норм обязательных резервов;

в) операции на открытом рынке.

5. Инструменты фискальной политики:

а) изменение ставок налогов;

б) изменение бюджетных расходов.

6. Приоритет косвенных методов регулирования экономики.

Возможны другое количество и (или) иные корректные формулировки пунктов и подпунктов плана. Они могут быть представлены в назывной, вопросной или смешанной формах.

Наличие любых двух из 2, 3, 4/5 пунктов плана (представленных в виде пунктов или подпунктов) в данной или близкой по смыслу формулировке позволит раскрыть содержание этой темы по существу.

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Государство в рыночной экономике». План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

1. Понятие экономической политики государства.

2. Экономические функции государства:

а) защита конкурентной среды;

б) правовое регулирование рынка;

в) производство общественных благ и т.д.

3. Методы государственного регулирования рыночной экономики:

а) косвенные (фискальная и монетарная политика);

б) прямые (правовое регулирование).

4. Инструменты монетарной политики:

а) изменение ключевой (учетной) ставки;

б) изменение норм обязательных резервов;

в) операции на открытом рынке.

5. Инструменты фискальной политики:

а) изменение ставок налогов;

б) изменение бюджетных расходов.

6. Приоритет косвенных методов регулирования экономики.

1. Основные функции государства в любом типе экономики

а) производство общественных благ

б) создание правовой базы

в) ослабление внешних эффектов

2. Поддержание рыночной экономики

а) борьба с монополиями

б) стабилизация экономики в случае кризиса

3. Методы стабилизации экономики

а) кредитно-денежная политика

б) бюджетно-налоговая политика

4. Рыночная экономика в РФ и ее становление

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Роль государства в рыночной экономике». План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

1. Понятие экономической политики государства.

2. Экономические функции государства:

а) защита конкурентной среды;

б) правовое регулирование рынка;

в) производство общественных благ и т.д.

3. Методы государственного регулирования рыночной экономики:

а) косвенные (фискальная и монетарная политика);

б) прямые (правовое регулирование).

4. Инструменты монетарной политики:

а) изменение ключевой (учетной) ставки;

б) изменение норм обязательных резервов;

в) операции на открытом рынке.

5. Инструменты фискальной политики:

а) изменение ставок налогов;

б) изменение бюджетных расходов.

6. Приоритет косвенных методов регулирования экономики.

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Дальний Восток. Вариант 4.

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Функции государства в смешанной экономике». План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

1. Понятие экономической политики государства.

2. Экономические функции государства:

а) защита конкурентной среды;

б) правовое регулирование рынка;

в) производство общественных благ и т.д.

3. Методы государственного регулирования рыночной экономики:

а) косвенные (фискальная и монетарная политика);

б) прямые (правовое регулирование).

4. Инструменты монетарной политики:

а) изменение ключевой (учетной) ставки;

б) изменение норм обязательных резервов;

в) операции на открытом рынке.

5. Инструменты фискальной политики:

а) изменение ставок налогов;

б) изменение бюджетных расходов.

6. Приоритет косвенных методов регулирования экономики.

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Государственное регулирование экономики в условиях рынка». План должен содержать не менее трёх пунктов, непосредственно раскрывающих тему, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

Один из вариантов плана раскрытия данной темы

1. Экономические функции государства:

а) правовое регулирование рынка;

б) защита конкурентной среды;

в) производство общественных благ;

г) стабилизация и обеспечение экономического роста и т. п.

2. Методы государственного регулирования:

а) прямые (правовое регулирование);

б) косвенные (монетарная политика, фискальная политика).

3. Инструменты бюджетно-налоговой политики:

а) изменение ставок налогообложения;

б) изменение государственных расходов и др.

4. Инструменты денежно-кредитной политики:

а) изменение нормы обязательных банковских резервов;

б) изменение ключевой (учётной) ставки;

в) операции на открытом рынке.

5. Приоритет косвенных методов регулирования.

Наличие любых двух из 2, 3 и 4 пунктов плана в данной или близкой по смыслу формулировке позволит раскрыть содержание этой темы по существу.

Источник: ЕГЭ - 2019. Досрочная волна

Пояснение.

Уплата налогов - конституционная обязанность каждого гражданина, налоги безвозмездны, это нужно запомнить, и все налоги - это фискальная политика государства, направленная на перераспределение доходов в соответствии с бюджетом государства, который является законом.

Ответ: 1, 2, 5.

Ответ: 125

Предметная область: Экономика. Налоги

Валентин Иванович Кириченко

Существуют различные системы сбора налогов, кроме пропорциональной системы, существуют еще прогрессивная при которой чем выше доход, тем выше ставка налога. а также регрессивная при которой наоборот.

Валентин Иванович Кириченко

Большинство налогов безвозмездны

Владислав Васильев 22.05.2016 17:13

А почему налоги безвозмездны.Ведь множество из них возвращается нам в виде общественных благ:образование,медицина и т.д.

Валентин Иванович Кириченко

Но далеко не все пользуются этими общественными благами.

Что отличает государство от других институтов политической системы?

1) разработка политических программ

2) право сбора общеобязательных платежей (налогов)

3) представление интересов определённых групп

4) объединение людей для совместной деятельности

Пояснение.

Только государство вправе собирать налоги, это его фискальная политика.

1, 3, 4 может так же относится к другим политическим институтам (например, партиям, общественным организациям.

Правильный ответ указан под номером 2.

Ответ: 2

Предметная область: Политика. Государство и его функции, Политика. Политическая система

А. Современной рыночной экономике присуща тенденция ослабления государственного регулирования проблем занятости населения.

Б. На современном рынке господствуют, благодаря своей гибкости, мелкие фирмы.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Пояснение.

В современной рыночной экономике государство поддерживает малый и средний бизнес, поэтому господствуют мелкие фирмы. Государства вмешиваются в экономику, чтобы избежать проблем путём её регулирования фискальной и монетарной политикой.

Правильный ответ указан под номером: 2.

Ответ: 2

Предметная область: Экономика. Экономические системы

Изучение взаимодействия спроса и предложения, конкуренции как основных инструментов ценообразования позволяет вести результативный поиск элементов эффективного механизма рыночной саморегуляции…

В условиях рыночной экономики цена выполняет ряд важных функций.

Цены передают информацию… Система цен автоматически распространяет информацию для всех участников рынка об устойчивом росте или снижении спроса на тот или иной вид товара. Это побуждает их наращивать или, наоборот, сокращать объём производства до тех пор, пока вновь рост или падение цен не пошлют сигналы о дефиците или перепроизводстве товарной продукции.

В современных условиях в развитых странах Запада действие ценовой системы значительно упрощено благодаря функционированию высокоорганизованных рынков, обладающих развитой инфраструктурой. Вместе с тем, ценовая система усложнена благодаря искажениям ценовой информации, что объясняется рядом причин. Прежде всего, стоит отметить вмешательство государства в экономические процессы. Негативную роль играет деятельность монополий, стремящихся к извлечению максимально высокой прибыли, в том числе путём взвинчивания цен. Искажающим фактором является также инфляция, особенно если она имеет высокий уровень и неустойчивый характер.

Цены выполняют важную стимулирующую функцию. Каждое предприятие стремится снизить издержки производства, справедливо усматривая в этом один из проверенных временем рычагов роста прибыли. В этих целях используются достижения научно-технического прогресса, инновационные и конкурентоспособные технологии, ноу-хау, всевозможные виды менеджмента и др. Себестоимость продукции, трудоёмкость её выпуска являются основой формирования рыночных цен. Каждое предприятие располагает на этом пути своими возможностями и резервами, используя их для достижения поставленной цели. Тем самым цена стимулирует внедрение достижений научно-технического прогресса, способствует снижению издержек производства и повышению качества продукции.

Цены участвуют в регулировании производства товаров и услуг, а также влияют на распределение доходов, на изменение структуры их использования. Эта функция вне государственного воздействия носит стихийный характер. Рост цен, например, способствует увеличению производства товаров, но до известных пределов, так как высокие цены ограничивают спрос.

(В. И. Кушлин)

Пояснение.

Могут быть высказаны следующие предположения:

1) контроль над уровнем инфляции, посредством проведения фискальной и монетарной политики;

2) дотирование производства социально значимых благ и услуг с целью недопущения значительного повышения цен на них;

3) изменение ставок акцизов, что приводит к росту или снижению цен на отдельные товары или услуги;

4) контроль над ценообразованием естественных монополий, которые не могут менять стоимость товаров и услуг без одобрения соответствующих органов государственной власти (метро, РЖД и др).

Могут быть высказаны другие предположения.

О каких двух способах воздействия государства на рыночный механизм рассказывает автор текста? Привлекая обществоведческие знания и используя социальный опыт, приведите два примера способов воздействия государства на рыночный механизм.

Прочитайте текст и выполните задания 21-24.

Всех агентов экономики объединяет единое рыночное пространство страны, где одинаковые для всех правила игры отслеживают и поддерживают особые государственные институты… Сам по себе рынок не в состоянии поддерживать конкуренцию. Поддержание и стимулирование конкуренции в экономической сфере – функция государства. Борясь с монополией, поддерживая конкуренцию, государство находится и в рамках рыночной модели, и вне её, гарантируя стабильность рыночной системы в целом. Поддержка стабильности играет не меньшую роль, чем защита конкуренции. От выверенной, активной роли соответствующих государственных институтов зависит и благоприятный социальный климат в стране, и устойчивость финансовой системы, и… расширение производства общественных благ – особенно в сфере услуг, образования, науки, здравоохранения, культуры, – создание правового поля в предпринимательской сфере… Поэтому даже теоретической рыночной модели государству принадлежит важнейшая роль – сохранение самой рыночной системы путём выражения общих, или общественных, интересов. Ни один частный бизнес, каких бы гигантских размеров он ни достиг, по своей природе не может игнорировать свои собственные интересы и взваливать на себя интересы всего общества. Однако с подобными обязанностями государство может справиться только в случае, если оно является частью демократического общества. В таком обществе наряду с рыночным механизмом налажен демократический механизм контроля избирателей над государственным аппаратом, а судебная система обеспечивает правовую защиту всем гражданам в соответствии с законом.

Пороховской А.Н. «Российская рыночная модель: путь реализации»

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) два способа государственного регулирования рынка:

Прямое регулирование с использованием преимущественно административных методов;

Косвенное регулирование с помощью фискальной и монетарной политики.

2) прямое регулирование (например, принятие антимонопольного законодательства в стране А.);

3) косвенное регулирование (например, Центральный банк государства Б. увеличил учётную ставку предоставления кредитов коммерческим банкам).

Могут быть приведены любые другие примеры государственного регулирования рынка.

– это

1) Налоги
2) Расходы

Экономическая политика государства

В государственной экономической политике можно выделить два направления:

1) структурное – использование таких методов влияния на экономику, как государственная поддержка особо важных для развития всего хозяйства страны отраслей, производство общественных благ, приватизация, содействие конкуренции и ограничение монополии.

2) стабилизационное – бюджетно-налоговая и кредитно-денежная политика.

ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ (монетарная) ПОЛИТИКА (монетаризм) – это политика косвенного регулирования количества денег в экономике. Осуществляется через Центральный Банк. Инструменты монетарной политики – установление учетной ставки, установление нормы обязательных резервов и операции на открытом рынке.

Инструменты		Результат
1 .Учетная ставка – это норма процента, по которой ЦБ дает кредиты коммерческим банкам	Повышая или понижая учетную ставку, ЦБ делает кредит более дорогим или дешевым	1) если кредиты становятся более дорогими, то уменьшается количество желающих их брать – это приводит к уменьшению денег в обращении и помогает снизить темпы инфляции, но усиливает спад производства. 2) более дешевые кредиты – стимулируют экономическую активность и подъем производства, но увеличение денежной в обращении массы ведет к инфляции
2 .Норма обязательных резервов – часть средств коммерческих банков (в % ), которую они должны держать в виде резервов в ЦБ, чтобы осуществить выплаты клиентам	Увеличение нормы обязательных резервов приводит к уменьшению денег у банков для кредитования, что делает кредит более дорогим. Уменьшение нормы резервирования позволяет увеличить объемы кредитования и делает кредиты более дешевыми
3. Операции на открытом рынке	Продажа и покупка государством ценных бумаг	Продажа – изъятие свободных денег и сокращение денежной массы. Покупка – возвращение денег в обращение и увеличение денежной массы

Основатели монетаризма – Давид Юм (Англия, 18 век) и Милтон Фридмен (США, 1976г – Нобелевская премия по экономике).

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ (фискальная) ПОЛИТИКА – это прямое административное влияние государства на экономическую жизнь страны. Основной инструмент – налоги и расходы.

1) Налоги

1) в условиях инфляции - государство увеличивает налоги, уменьшая денежную массу и снижая экономическую активность

2) в условиях спада – уменьшение налогов, в результате чего у фирм появляются средства для производства, а у потребителей – для приобретения.

2) Расходы

В кризисных ситуациях государство увеличивает расходы на поддержку особо нуждающихся отраслей экономики, расширяет государственную закупку товаров и услуг, стимулируя производителей в развитии производства и сокращая безработицу

Основатели – Джон Кейнс (Англия, 1883-1946)

План 1. Государственный бюджет и его структура 2. Налоги и их виды 3. Оптимальный уровень налоговой ставки 4. Переложение налогового бремени 5. Бюджетный дефицит

1. Государственный бюджет и его структура Налогово-бюджетная политика, как и кредитно-денежная политика, является важным инструментом макроэкономического регулирования. Что это за политика?

Налогово-бюджетная политика Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности путем ИЗМЕНЕНИЯ государственных расходов и налогообложения. Такая политика влияет на: А) уровень НД, Б) уровень объема производства,

Влияние В) уровень занятости, Г) уровень цен. Значение такой политики: до 1965 г. она использовалась в первую очередь (из всех других инструментов государственного регулирования). Только после 1965 г. на первый план вышла кредитно-денежная политика.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ Что же представляет собой ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ? ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – это финансовый счет, в котором находится СУММА доходов и расходов государства за определенный период (обычно за 1 год).

ИСПОЛНЕНИЕ бюджета Особенно важно ИСПОЛНЕНИЕ государственного бюджета и анализ его исполнения. При этом может проявиться расхождение между намерениями правительства и фактическими потоками расходов и доходов.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды Кроме федерального бюджета существуют также ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды для социальной сферы. Например, в России это: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

Бюджеты Также в странах с федеративным устройством различается федеральный бюджет и бюджеты областей (республик, земель, штатов), муниципальные бюджеты и т. д. Разделение налогово-бюджетных полномочий между уровнями власти называется — НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ.

КОМПРОМИСС Бюджет – всегда КОМПРОМИСС между различными социальными группами. Эти группы в парламентах представлены избранными политиками. Ведь утверждение чисел бюджета – это не математические уравнения.

Бюджетополучатели За статьями бюджета стоят реальные «бюджетополучатели» — работники образования, здравоохранения, военнослужащие, области и регионы. Увеличение расходов по одной статье неизбежно урезает все другие статьи расходов. Тем более, что бюджет формируется под сильным давлением ЛОББИСТОВ.

2. Налоги и их виды Налоги дают значительную часть поступлений в доходную часть бюджета. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

Основные категории Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ и НАЛОГОВАЯ СТАВКА.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – имущество, на стоимость которого начисляется налог. НАЛОГОВАЯ СТАВКА – размер налога на единицу обложения.

Разделение налогов Налоги разделяются на ПРЯМЫЕ и КОСВЕННЫЕ. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Из прямых налогов наиболее известен ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ в Англии был введен с 1799 г. , в США с 1913 г. В России – с 1917 г. К прямым налогам также относятся: налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.

Косвенные налоги Косвенные налоги платят только конечные потребители облагаемого налогом товара. А продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога денег государству. К косвенным налогам относятся: НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

Характер начисления налогов По характеру начисления налогов – они делятся на: ПРОГРЕССИВНЫЕ, РЕГРЕССИВНЫЕ, ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ.

ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ При ПРОГРЕССИВНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. То есть владелец БОЛЬШЕГО дохода платит не только БОЛЬШУЮ сумму в абсолютном выражении, но и в относительном выражении – в сравнении с владельцем МЕНЬШЕГО дохода.

Шкала взимания налога Например, с 1998 г. до 2002 г. в России действовала следующая шкала по взиманию подоходного налога:

Ставки налога Размер дохода за 1 год Сумма налога 1. До 20000 руб. 12% 2. От 20001 до 40000 руб. 2400 руб. + 15% с суммы выше 20000 руб. 3. От 40001 до 60000 руб. 5400 руб. + 20% с суммы выше 40000 руб. 4. От 60001 до 80000 руб. 9400 руб. + 25% с суммы выше 60000 руб. 5. От 80001 до 100000 руб. 14400 руб. + 30% с суммы выше 80000 руб. 6. От 100001 руб. и выше 20400 руб. + 35% с суммы выше 100000 руб.

Новая ставка Но с 2001 г. введена единая ставка в 13% для всех уровней дохода. Это – пропорциональный налог.

Пропорциональный налог Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимостной величины объекта обложения.

Регрессивный налог Регрессивный налог – это налог, который в денежном выражении РАВЕН для всех плательщиков. То есть изымает больше из низких доходов, и меньше изымает из высоких доходов. К ним относятся КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ, которые взимаются при покупке товаров, облагаемых акцизом (алкоголь, черная икра).

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Все налоги в стране объединяются в систему. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом.

Три уровня Налоговая система в РФ состоит из ТРЕХ уровней: Федеральный уровень, Региональный уровень, Местный уровень.

Федеральные налоги Уровень Наименование налога Федеральный Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина. Региональный Налог на имущество организаций, транспортный налог Местный Земельный налог, налог на имущество физических лиц

ЛЬГОТЫ По каждому налогу существуют ЛЬГОТЫ для определенных категорий граждан и юридических лиц. Например, есть льгота при уплате подоходного налога для граждан, если у них есть ребенок. Есть льгота для инвалидов при уплате налога на имущество, и т. д.

Принципы налогообложения Принципы налогообложения в РФ: 1. законность. 2. принцип ясности и недвусмысленности правовой нормы, 3. принцип обязательности уплаты налогов и сборов, 4. принцип недискриминационного характера налогов и сборов,

Принципы налогообложения 5. принцип экономической обоснованности, 6. принцип установления всех элементов налогообложения, 7. обеспечение единого экономического пространства РФ, 8. все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Роль налогов Налоги играют определяющую роль в формировании доходов государства. Так проявляется ФИСКАЛЬНАЯ функция налогов, т. е. пополнение доходов казны. Кроме того, налоги существенно влияют на структуру экономики и на экономическое поведение людей. Это – РЕГУЛИРУЮЩАЯ функция налого.

Влияние налогов Регулирующая функция налогов проявляется в НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ государства. Государство может выражать свои приоритеты в льготных ставках налогов или в налоговых освобождениях, например для малого бизнеса.

Влияние налогов Также налоги во многом влияют на формирование стимулов и ожиданий населения. Высокий уровень налогов может вызвать снижение экономической активности и сокрытие доходов.

Таблица умножения Еще в 1728 г. английский писатель Джонатан Свифт открыл «налоговую таблицу умножения» . Согласно ей, при повышении налогов действие «дважды два» не означает результата «четыре» , и может быть равно «единице» .

3. Оптимальный уровень налоговой ставки Какую же налоговую ставку следует установить? Есть ли оптимальный уровень для налоговой ставки вообще? А если такой уровень есть, то одинаков ли этот уровень в разных странах?

КРИВАЯ ЛАФФЕРА Связь между ставками налоговыми доходами госбюджета описал американский экономист Артур ЛАФФЕР. Эту связь он изобразил в виде КРИВОЙ, названной КРИВОЙ ЛАФФЕРА. Кривая показывает, что стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговую тяжесть, приводит к противоположным результатам.

КРИВАЯ ЛАФФЕРА На уровне M размер налоговых ставок оптимален, он обеспечивает наибольшее поступление денег в бюджет. Если же увеличивать налоговую ставку выше этого уровня, то поступление денег снизится до 0.

Угроза Ставка налога, изымающая весь доход, является КОНФИСКАЦИЕЙ. В ответ на эту угрозу легальный бизнес будет сворачиваться или уходить в «тень» .

Уровень доходов Лаффер считал, что если экономика находится на точке выше M, то сокращение налоговых ставок будет приближать налоговую выручку к уровню точки M. А это будет МАКСИМАЛЬНЫЙ уровень доходов государственного бюджета.

СТИМУЛЫ Почему так происходит? Потому что более низкие налоговые ставки повысят СТИМУЛЫ к труду, сбережениям и инвестициям, а это приведет к расширению налоговой базы. К тому же снижение налоговых ставок УМЕНЬШИТ социальные расходы бюджета, например, на пособия по безработице.

Критика Критики Лаффера на это возражали. 1. По их исследованиям, нет прямой зависимости между снижением налоговых ставок и увеличением предложения труда. 2. Снижение налоговых ставок вызовет позитивные эффекты только через длительный период времени, а пока это вызовет сокращение доходов казны.

Критика 3. Неизвестно, в какой точке кривой находится экономика именно сейчас – выше или ниже точки M. Если реально ниже этой точки, то это не стимулирует экономику, а просто вызовет снижение доходов казны. Следовательно, кривая Лаффера полезна, но трудно найти ту точку, в которой реально находится экономика страны.

4. Переложение налогового бремени Суть проблемы – формальное и реальное бремя налогов совпадают НЕ ВСЕГДА. То есть налоги не всегда поступают в госбюджет из тех источников, которые облагаются налогами по закону. БРЕМЯ НАЛОГА МОЖЕТ СМЕЩАТЬСЯ ОТ ОДНИХ СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ К ДРУГИМ.

Переложение Но как происходит это переложение? Рассмотрим некоторые налоги с этой точки зрения. ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ. Этот налог обычно платят именно те, кто обязан платить его по закону. Но есть и исключения.

Переложение Частные врачи и адвокаты, которые платят налог, могут поднять ставки за свои услуги. Таким способом, налог будет переложен на тех, кто пользуется их услугами. Избежать этого трудно, ведь при зубной боли нужны услуги зубного врача.

Налог на прибыль Этот налог можно частично переложить на потребителей путем более высоких цен. Фирмы- монополисты будут злоупотреблять своей властью на рынке.

Налог с продаж и акцизы Основная масса налогов с продаж и акцизов перекладывается на потребителей через повышение цен. Особенно легко переложить на потребителей акцизы на бензин, табачные изделия и алкоголь.

Налог на имущество Обычно его платят именно те, кто владеет имуществом. Но если сдавать дом или квартиру в аренду, то часть налогового бремени перекладывается на арендатора путем повышения ставки арендной платы.

5. Бюджетный дефицит Доходы и расходы госбюджета не всегда совпадают. Если расходы БОЛЬШЕ доходов, тогда правительство получает БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ. Если доходы превышают расходы, то это БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ.

Бюджетный дефицит Различаются первичный и общий дефицит госбюджета. ПЕРВИЧНЫЙ ДЕФИЦИТ – это общий дефицит госбюджета минус сумма процентных выплат по государственному долгу.

Бюджетный дефицит Различают также фактический, структурный и циклический дефицит госбюджета. ФАКТИЧЕСКИЙ ДЕФИЦИТ – это разница между действительными доходами и действительными расходами правительства.

СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ – это разность между доходами и расходами, которая СУЩЕСТВОВАЛА БЫ в экономике при ПОЛНОЙ ЗАНЯТОСТИ. ЦИКЛИЧЕСКИЙ ДЕФИЦИТ – это разница между фактическим и структурным дефицитом госбюджета. Такой дефицит – следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла.

Финансирование дефицита Как же финансируется бюджетный дефицит? Есть ДВА основных способа финансирования бюджетного дефицита: 1. выпуск новых денег, т. е. ЭМИССИОННЫЙ способ финансирования, 2. выпуск займов (внутренних и внешних), т. е. неэмиссионный способ финансирования.

Эмиссионный способ Министерство финансов берет в долг некую сумму у Центрального банка путем продажи ему государственных ценных бумаг. Министерство тратит эти средства, и они поступают на счета коммерческих банков. Резервы этих банков увеличиваются и банки увеличивают выдачу кредитов.

Эмиссионный способ Так растет денежная масса, а точнее денежный агрегат М 1. Это – ЭФФЕКТ МОНЕТИЗАЦИИ государственной задолженности. В условиях почти полной занятости это увеличивает опасность инфляционного роста цен. Поэтому этот способ часто называют ИНФЛЯЦИОННЫМ.

Неинфляционный способ При этом способе государство занимает деньги не у Центробанка, а у коммерческих банков и населения. Но при этом вырастут процентные ставки. Из-за роста процента – уменьшатся частные инвестиции. Также сократятся потребительские расходы на товары длительного пользования.

ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ В этом суть эффекта вытеснения: Налогово-бюджетная экспансия государства приводит к росту процентной ставки и вытеснению частных инвестиционных расходов.

6. Два типа политики Налогово-бюджетная политика делится на 2 типа: ДИСКРЕЦИОННАЯ (гибкая) политика, НЕДИСКРЕЦИОННАЯ (автоматическая) политика.

ДИСКРЕЦИОННАЯ ДИСКРЕЦИОННАЯ налогово-бюджетная политика – это осознанное манипулирование государством налогообложением и бюджетными расходами для воздействия на уровень экономической активности.

ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким путем государство влияет на объем производства, уровень цен, занятость, ускорение экономического роста. При этом законодательные органы целенаправленно принимают соответствующие законы по объемам государственных расходов, налоговых ставок, принятия новых налогов и т. д.

ДИСКРЕЦИОННАЯ Дискреционная политика прямо воздействует на совокупные расходы. При этом увеличение правительственных расходов может финансироваться не за счет притока налоговых поступлений. Источником государственных расходов является бюджетный дефицит.

ДИСКРЕЦИОННАЯ То есть правительство при борьбе со спадами может как увеличивать государственные расходы, так и снижать налоги. А что сильнее воздействует на экономику? БОЛЬШИЙ стимулирующий эффект оказывает политика государственных расходов.

ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким способом происходит ПРЯМОЕ воздействие на совокупные расходы. А изменение налогов оказывает КОСВЕННОЕ воздействие на уровень национального дохода.

ДИСКРЕЦИОННАЯ Таким образом, СТИМУЛИРУЮЩАЯ дискреционная налогово-бюджетная политика предполагает РОСТ государственных расходов и/или СНИЖЕНИЕ налоговых ставок. Наоборот, СДЕРЖИВАЮЩАЯ дискреционная политика предполагает СНИЖЕНИЕ государственных расходов и/или рост налоговых ставок.

СТИМУЛИРУЮЩАЯ СТИМУЛИРУЮЩАЯ политика проводится с целью борьбы со спадами и циклической безработицей. Главная проблема при этом – на какой фазе цикла находится экономика, и действительно ли в экономике спад?

ВЫБОР ВРЕМЕНИ Это и есть главная проблема в проведении политики – проблема ВЫБОРА ВРЕМЕНИ. Это осложняет дискреционную политику. Но есть и другой тип политики – недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика.

АВТОМАТИЧЕСКАЯ АВТОМАТИЧЕСКАЯ налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от решений правительства. Такая политика – результат действия АВТОМАТИЧЕСКИХ, встроенных СТАБИЛИЗАТОРОВ.

Главные стабилизаторы Главные стабилизаторы – пособия по безработице и прогрессивное налогообложение. Например, во время спада доходы уменьшаются и одновременно уменьшается налоговое бремя. Увеличение бюджетного дефицита означает автоматическое увеличение общей суммы пособий по безработице и прочие социальные выплаты.

Главные стабилизаторы Во время подъема налоговые поступления АВТОМАТИЧЕСКИ возрастают – из-за прогрессивного налогообложение. Налоговый пресс усиливается и сдерживает подъем. Так же автоматически уменьшаются пособия по безработице.

Воздействие Таким образом, бюджетные дефициты оказывают СТИМУЛИРУЮЩЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ, а бюджетные профициты оказывают сдерживающее воздействие на экономику.

Оценка Такие стабилизаторы не могут ПОЛНОСТЬЮ предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса. Но зато стабилизаторы могут УМЕНЬШИТЬ РАЗМАХ колебаний почти на 33%. На практике правительства развитых стран проводят КОМБИНИРОВАННУЮ политику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.